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四部門發文解答海南自貿港個人所得稅優惠政策重點、難點和焦點問題

作者:海南拜博 發布時間:2020-12-21 09:23 >>進入專家答疑區
日前,為落實《海南自由貿易港建設總體方案》,推動海南自貿港個人所得稅優惠政策落地見效,省財政廳、省稅務局、省委人才發展局等部門聯合下發《關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知》。
《通知》進一步細化財稅32號通知、瓊府41號辦法沒有詳盡解釋的重點、難點和焦點問題,明確了“來源于海南自由貿易港所得”的政策口徑、減免稅額的計算方法、高端緊缺人才名單清單的產生流程、以及有關部門的管理服務措施與爭議解決辦法,最大限度釋放政策紅利。
《通知》全文及有關問題解答如下↓↓↓


關于落實海南自由貿易港高端緊缺人才個人所得稅優惠政策有關問題的通知

瓊財稅〔2020〕1019號

 

各市、縣、洋浦經濟開發區財政局、市場監督管理局、人才發展局,國家稅務總局海南省各市、縣、洋浦經濟開發區稅務局:
根據《財政部 稅務總局關于海南自由貿易港髙端緊缺人才個人所得稅政策的通知》(財稅〔2020〕32號)《海南省人民政府關于印發海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策髙端緊缺人才清單管理暫行辦法的通知》(瓊府〔2020〕41號),現將海南自由貿易港(以下簡稱“海南”)髙端緊缺人才個人所得稅優惠政策享受有關問題通知如下:
一、來源于海南的所得
來源于海南的所得,是指髙端緊缺人才從海南取得的綜合所得(包括工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項所得)、經營所得以及經海南省認定的人才補貼性所得,相應稅款在海南繳納。其中:
工資薪金所得,是指個人因在海南任職、受雇,從該任職受雇單位取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職、受雇有關的其他所得。
務報酬所得,是指個人因在海南從事勞務從海南取得的所得。
稿酬所得,是指個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發表,從海南取得的所得。
特許權使用費所得,是指個人因提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權,從海南取得的所得。
經營所得,是指在海南從事生產、經營活動取得的所得。
海南省認定的人才補貼性所得,根據發放對象、發放方式分別確認。與任職、受雇有關的,計入綜合所得;與從事生產、經營活動有關的,計入經營所得。
二、減免稅額計算
髙端緊缺人才按照以下方法計算海南個人所得稅政策減免稅額:
(一)居民個人綜合所得減免稅額計算
減免稅額=(綜合所得應納稅額-綜合所得應納稅所得額×15%)×海南綜合所得收入額÷綜合所得收入額(公式一)
(二)居民個人經營所得減免稅額計算
減免稅額=(經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額× 15%)×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額(公式二)
(三)非居民個人相關所得減免稅額計算
非居民個人工資、薪金所得減免稅額=(工資、薪金所得應納稅額-工資、薪金所得應納稅所得額×15%)×海南工資、薪金所得收入額÷工資、薪金所得收入額(公式三)
非居民個人勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得減免稅額=海南應納稅額-海南應納稅所得額×15% (公式四)
非居民個人經營所得減免稅額=(經營所得應納稅額-經營所得應納稅所得額×15%)×海南經營所得應納稅所得額÷經營所得應納稅所得額(公式五)
三、高端和緊缺人才的確認
省委人才發展局根據掌握的髙端、緊缺人才情況,于每年 12月底前將髙端、緊缺人才初步建議名單先后推送至稅務、發展改革和社保等部門。省稅務局按照《海南自由貿易港享受個人所得稅優惠政策髙端緊缺人才清單管理暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)確定的收入標準對名單核對后,由發展改革、社保部門分別依托海南自由貿易港“信用共享”平臺、海南社保登記系統等,對初步建議名單人才的信用、社保繳納等情況進行核實。因失信受到聯合懲戒人員、不符合《辦法》規定的社保繳納及收入等條件人員不得確定為髙端、緊缺人才。上述部門按照各自職責分工對初步建議名單核對后,于次年1月底前將核對信息反饋省委人才發展局。省委人才發展局應于次年2月15日前向省稅務局提供最終確定的髙端、緊缺人才名單。
省委人才發展局、省稅務局在髙端、緊缺人才名單確定后,以適當方式通知髙端、緊缺人才,并通過省級人才服務“一站式” 網絡平臺和人才服務窗口提供人才身份查詢服務。
四、征收管理和服務
被確認為髙端、緊缺人才的個人,需要對其來源于海南的上述所得享受優惠政策的,其經營所得于次年1月1日至3月31 日、綜合所得于次年3月1日至6月30日在海南辦理個人所得稅年度退稅。非居民個人在上述期間無法入境辦理的,可委托涉稅專業服務機構、其他單位或個人代為辦理,或在離境前提前30日以上通過省稅務局向省委人才發展局提出髙端、緊缺人才身份確認申請。省委人才發展局應在10個工作日內對其是否屬于髙端、緊缺人才進行確認,發展改革、社保部門須予以配合。被確認為髙端、緊缺人才的,稅務部門按照上述規定為其辦理退稅。
髙端緊缺人才應在5年內保留與海南實質性運營企業或單位簽訂的1年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料。
省稅務局根據省委人才發展局推送的名單,依托電子稅務局,向被確認為髙端緊缺人才的納稅人提供享受減免稅優惠政策相關服務。
省人才管理、社會保障、稅務等部門應加強事中事后監管,對髙端緊缺人才享受個人所得稅優惠情況聯合開展隨機抽查。省委人才發展局、省市場監督管理局應根據工作職能,分別牽頭做好有關爭議解決工作,積極配合稅務部門落實好個人所得稅優惠政策。
執行落實中的意見建議,請及時報相應省級主管部門研究。

 

 

 

海南省財政廳

國家稅務總局海南省稅務局

海南省市場監督管理局

中共海南省委人才發展局

2020年12月15日



1、怎么判斷自己是否在符合優惠條件的高端緊缺人才名單清單中?
答:一方面,省委人才發展局會通過《致海南自由貿易港高端緊缺人才的一封信》或短信方式告知高端緊缺人才本人。另一方面,高端緊缺人才可以在辦理年度匯算清繳期間,通過省級人才服務“一站式”平臺線上線下提交相關材料確認(地址:??谑忻捞m區五指山南路3號海南省政務服務中心二樓大廳,網址:https://wssp.hainan.gov.cn/hnwt/)。

2、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才,一個納稅年度內連續繳納6個月以上(含當年12月)基本養老保險等社會保險,具體由哪個部門認定?
答:由省社保局通過海南社保登記系統,進行社保繳納情況核查,并對不符合社保繳納條件的人員進行標注。

3、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才,獨立從事生產經營活動,如何提供一年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料?
答:對在海南自由貿易港獨立從事生產、經營活動的高端緊缺人才,無法提供一年以上勞動合同或聘用協議等勞動關系證明材料,應提供連續6個月社保繳納記錄、個人所得稅年度納稅記錄的證明材料。

4、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才,如有失信聯合懲戒情形,具體由哪個部門認定?
答:由省發展改革委通過海南自由貿易港“信用共享”平臺,進行信用核查,并對失信受聯合懲戒人員進行標注。

5、符合條件的高端緊缺人才,在年度匯算期間如何享受個人所得稅優惠政策?
答:省稅務局根據省委人才發展局推送的名單,在信息管理系統中進行“白名單”管理,對符合享受優惠的納稅人進行減免稅額的試算和預填報服務,納稅人“匯算即可享受”個人所得稅優惠。


6、在海南自由貿易港工作的高端緊缺人才,要享受個人所得稅優惠政策,需要做哪些準備工作?
答:納稅人通過個稅APP、扣繳客戶端、WEB端等填寫的所得收入信息必須真實、完整、可靠,便于稅務機關提供試算和預填報服務。


7、如果高端緊缺人才對名單清單有異議,通過什么途徑來解決?
答:可以在辦理年度匯算清繳期間,通過省級人才服務“一站式”平臺線上線下提交相關材料來解決。

8、如果納稅人對個人所得稅優惠政策有疑問,如何與稅務部門聯系溝通?
答:一是撥打12366納稅服務熱線,稅務部門提供“聽得見的納稅服務”,為納稅人提供咨詢解答和業務輔導。二是通過海南省稅務局門戶網站、微信公眾號,進行網上咨詢和智能咨詢。三是向您單位所在地或您個人居住所在地稅務機關進行現場咨詢。


來源:海南自由貿易港官方公眾號


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